呆萌攻 4星
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第一、审决策。决策上建立在权力设置基础上的,那么对其负责期间那些项目或者行为是由其做出,这是审计人员需要重点关注的,尤其在审批权限执行、项目效果验收、评价等方面。
第二、审业绩。如果是离职,这点就不做为重点考虑。但如果是内部调整,就得对其负责期间的业绩指标完成情况,也就是公司目前对其所负责模块的各个管理要素,如销量、产量、利润等进行再次确认;同时,对其对绩效、预算管理、项目进度、成本控制等可能影响业绩方面的内容进行审计。
在我们以前的离任审计项目中,还会涉及负责期间制度完善、内控建设和人员培养方面的考核指标,这个需要根据实际情况确定。
第三、审财务数据。业务数据最终结果都会反映到财务数据上来,比如采购人员,需要关注预付应付、暂估的真实性、准确性;同时,考虑采购产品价格趋势和质量情况等;依次类推,每个业务模块结合财务数据予以确认。如果是一把手,就需要对财务数据的真实、准确、完整性做出评价,并梳理、分析在职期间形成的坏账、损失、或者负债等。
第四、审计非财务信息。其实作为离任审计来说,我认为,非财务信息的确认才是重中之重,重点是未执行完的合同、可能存在的抵押担保、未决诉讼、遗留问题、举报行为及其他未尽事宜。
6小时前
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