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多栏式明细账。 多栏式明细账按照明细科目或明细项目分设若干专栏,以在同一账页上集中反映各有关明细科目的金额。这种格式适用于费用、成本、 收入和成果的明细核算,如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。 各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求,在总分类账的基础上设置若干明细分类账,作为总分类帐的补充。 管理费用明细账月底结转的会计分录如下:
1、管理费用发生时: 借:管理费用—(明细科目) 应交税费— 进项税(或有) 贷:现金/银行存款/应付账款等 借:管理费用—(明细科目) 贷:应付职工薪酬—工资/福利费等
2、管理费用月末结转时: 借:本年利润 贷:管理费用
19小时前
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